关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定
财政部
关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定
1997年12月31日，财政部
第一章 总则
第一条 为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。
注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。
本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。
本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。
第四条 注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。
第二章 申请许可证的条件
第五条 注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：
（一）所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）有执行独立审计业务三年以上的经历；
（四）年龄不超过60岁；
（五）以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 事务所申请许可证，应当符合下列条件：
（一）已经与挂靠单位脱钩；
（二）依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；
（三）具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）；
（四）专职从业人员不少于40人（不含分支机构人员），其中60岁以内人员不少于30人；
（五）注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
由注册会计师发起设立的事务所，有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。
第三章 许可证的申请与审批
第七条 符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财政部、中国证监会提交申请。
第八条 注册会计师申请执行证券、期货相关业务，应当按照规定填写《注册会计师证券、期货相关业务许可证申请表》。
第九条 事务所申请执行证券、期货相关业务，应当提交下列资料：
（一）事务所执行证券、期货相关业务的申请报告及《事务所证券、期货相关业务许可证申请表》；
（二）注册会计师填写的《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》或者许可证复印件；
（三）事务所填写的《事务所注册会计师一览表》、《事务所业务助理人员一览表》及《事务所聘用的其他专家和技术人员的情况表》；
（四）最近三年的年度会计报表，事务发展基金、风险基金的计提及使用情况说明；
（五）财政部、中国证监会要求提供的其他资料。
符合本规定第六条第二款规定的事务所，应当提供有许可证的注册会计师承办的首次公开发行股票公司前三年会计报表审计及上市公司年度审计的有关报告复印件及业务简历。
第十条 注册会计师、事务所的申报材料，由省级注册会计师协会审查并提出意见后，同时报中国注册会计师协会、中国证监会有关部门。
中国注册会计师协会、中国证监会有关部门对注册会计师、事务所的申报材料进行审核，并对申报的注册会计师、事务所的执业质量进行抽查。
第十一条 经审核合格的注册会计师、事务所，由财政部会同中国证监会批准并予以公告，并由中国注册会计师协会办理颁发许可证事宜。
第四章 许可证的管理
第十二条 取得许可证的注册会计师转入其他具有许可证的事务所，应当办理许可证的变更手续。
注册会计师变更许可证，应由本人提出书面申请，通过其转入的事务所向省级注册会计师协会申报。省级注册会计师协会审查后报中国注册会计师协会、中国证监会有关部门审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
第十三条 取得许可证的注册会计师离开事务所从事其他工作或者转入未取得许可证的事务所时，原所在的事务所应当将其许可证收回上交省级注册会计师协会并转送中国注册会计师协会，中国注册会计师协会应当及时报告财政部、中国证监会。
有前款所列情形的注册会计师在许可证上交三年内重新进入具有许可证或者符合申报条件的事务所时，可以申请恢复许可证；超过三年的，应当按照本规定重新申报。
第十四条 取得许可证的事务所变更名称时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。变更名称的事务所符合本规定第六条要求的，财政部、中国证监会应当及时办理许可证的变更手续。
取得许可证的事务所发生合并、分立行为时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。财政部、中国证监会根据具体情况保留、收回或者变更原许可证。
第十五条 取得许可证的事务所，应当向中国注册会计师协会和中国证监会有关部门提交执行证券、期货相关业务的年度总结。年度总结应当包括以下内容：
（一）上年度所服务的证券、期货相关机构的名称、业务类型及签字的注册会计师；
（二）取得许可证的注册会计师参加证券、期货相关业务的培训情况；
（三）取得许可证的注册会计师及事务所其他人员的变动情况；
（四）注册资本、事业发展基金、风险基金的变动情况；
（五）财政部和中国证监会要求报告的其他事项。
第十六条 事务所的许可证除被暂停或者注销外，长期有效。
第十七条 注册会计师的许可证实行年度注册制度。
省级注册会计师协会应于每年7月集中向中国注册会计师协会申报注册会计师许可证的年度注册。
超过65周岁或者未通过注册会计师年检，以及离开具有许可证的事务所的人员，不得申报年度注册。
第十八条 中国注册会计师协会负责注册会计师许可证年度注册，对合格人员换发许可证。
第十九条 事务所有许可证的注册会计师不足规定人数，暂停执行证券、期货相关业务，年度注册时暂停换发该事务所注册会计师的许可证。暂停期最长不超过一年。逾期仍未达到规定人数，注销该事务所的许可证。
第二十条 中国注册会计师协会应在年度注册工作结束后一个月内，将有关情况向财政部、中国证监会报告。
财政部、中国证监会对取得许可证的注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务的情况定期或不定期的进行检查。
第二十一条 注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务时，不得违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务。
第五章 罚则
第二十二条 注册会计师具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证或者永久不得执行证券、期货相关业务的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）未取得许可证或者暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的。
第二十三条 事务所具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、没收非法所得、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）以欺骗或者其他不正当手段获得许可证的；
（三）未取得许可证或暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的；
（四）违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务的；
（五）未报送本规定第十五条所要求的年度总结的。
第六章 附则
第二十四条 本规定所称“以上”均包括本数。
第二十五条 境外会计公司（会计师事务所）在中国境内临时执业时，必须遵守财政部（93）财会协字第119号文件和财政部、中国证监会（94）财会协字第12号文件、财政部（94）财会协字第81号文件的有关规定。
第二十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1996年2月15日发布的《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》（财会协字〔1996〕11号）同时废止。
南京机关、团体、企业、事业单位治安保卫工作条例
江苏省南京市人大常委会
南京机关、团体、企业、事业单位治安保卫工作条例
(1987年9月25日南京市第九届人民代表大会常务委员会第三十四次会议制定 1987年11月6日江苏省第六届人民代表大会常务委员会第二十八次会议批准 根据1997年3月24日南京市第十一届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过、1997年12月18日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第三十二次会议批准的《关于修改〈南京市机关、团体、企业、事业单位治安保卫工作条例〉的决定》修正)
目 录
第一章 总 则
第二章 治安保卫工作的任务和制度
第三章 保卫机构和群众性治安保卫组织
第四章 治安保卫责任制
第五章 监督管理
第六章 奖 惩
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为了维护机关、团体、企业、事业单位内部治安秩序，预防违法犯罪和治安灾害事故，保卫人民生命财产安全，保障社会主义现代化建设事业的顺利进行，根据国家宪法和有关法律规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于南京市辖区内的机关、团体、企业、事业等单位(以下简称单位)。
第三条 治安保卫工作贯彻预防为主、确保重点、依靠群众、综合治理的方针。
第四条 治安保卫工作是单位管理的重要组成部分，实行厂长、经理、校长、院长、所长及机关、团体等单位主要行政领导人负责的原则，实施治安保卫责任制。
第五条 本条例在各级人民政府领导下贯彻施行，各级公安机关负责监督实施。
第二章 治安保卫工作的任务和制度
第六条 单位应将治安保卫工作纳入管理目标，与工作、生产、科研、教学等工作任务同时布置、考核、奖惩。
第七条 单位治安保卫工作的主要任务是：
(一)对单位人员开展法制和安全保卫教育，使他们知法、守法，正确行使公民的权利，自觉履行公民的义务，勇于同违法犯罪行为作斗争；
(二)落实防特、防盗、防火、防爆炸、防破坏事故等防范措施；
(三)贯彻教育、感化、挽救的方针，对有轻微违法犯罪行为的人员进行帮助教育，做好思想转化工作；
(四)调解处理内部治安纠纷，及时进行疏导，采取有效措施钝化矛盾；
(五)对解除劳动教养人员和刑满释放人员，可以多渠道、多形式安置就业；
(六)加强对农民工、外包工、临时工及代培、实习等人员的管理，用人部门和带队人员要制定治安责任制，做好安全保卫工作；
(七)消除妨碍治安的隐患；
(八)参加所在地区组织的治安联防，开展联合调解工作，维护本单位及职工宿舍区的治安秩序。
第八条 根据国家有关规定和本单位的实际情况，建立健全并严格执行下列治安保卫工作规章制度：
(一)门卫、值班、巡逻、守护制度；
(二)要害部位安全保卫制度；
(三)防火安全制度；
(四)易燃、易爆、剧毒、放射源等危险物品和枪支弹药的管理制度；
(五)机密产品、材料、文件、图纸、资料、印章等保密和管理制度；
(六)现金、票证、文物、贵重物品和车辆等管理制度；
(七)集体宿舍、招待所、食堂、浴室、俱乐部等公共场所管理制度；
(八)治安保卫检查制度；
(九)涉外工作安全保卫制度；
(十)其他必要的治安保卫制度。
第三章 保卫机构和群众性治安保卫组织
第九条 单位应根据国家有关规定，结合本单位实际情况，设立保卫机构或配备保卫干部。保卫机构的设立、撤销及其负责人的任免，须征求公安机关的意见，并保持相对稳定。
单位应根据治安保卫工作的需要，配备必要的装备、器具。
治安保卫工作的业务经费应纳入单位的财务预算。
第十条 单位应建立和健全治安保卫委员会、治安保卫小组、义务消防队、护厂队、校卫队等群众性的治安保卫组织，并根据国家有关规定建立经济民警、专职消防队。
第十一条 单位保卫机构是单位的职能部门，在单位的直接领导和公安机关的业务领导下，履行以下职责：
(一)开展调查研究，加强管理措施，依靠和发动群众做好防特、防盗、防火、防爆炸、防破坏事故的工作，严密各项防范措施，保卫要害部位的安全，维护内部的治安秩序；
(二)配合调查重大事故，依法制止防碍单位生产、生活、工作秩序的行为，发生刑事案件、治安灾害事故，应保护现场，及时向公安机关报告；
(三)领导经济民警、专职消防队和治安保卫委员会、治安保卫小组、护厂队、校卫队等群众性治安保卫组织的工作；
(四)协助公安机关对盗窃、出卖国家机密的行为进行调查；
(五)向公安机关报告治安保卫工作情况，提出意见和建议；
(六)完成本单位和公安机关交办的有关治安保卫工作的其它任务。
第十二条 单位保卫机构行使下列职权：
(一)在公安机关领导下，协助查破刑事案件；
(二)协助公安机关执行治安处罚裁决，调解民间纠纷；
(三)协助公安机关监督、考察单位内被判处管制、剥夺政治权利、缓刑、假释、监外执行的罪犯和被监视居住、取保候审的犯罪嫌疑人、被告人；
(四)检查、督促、考核落实治安保卫责任制的情况，并提出奖惩建议；
(五)保卫干部依法履行职责时受法律保护，各有关部门和人员应予支持配合。
第十三条 保卫干部应忠于职守，履行职责，不徇私情，严格依法办事。
第四章 治安保卫责任制
第十四条 治安保卫工作的各项任务实行责任制，并纳入各级领导责任制、经济责任制、岗位责任制。
第十五条 单位的主要行政领导人是本单位的治安保卫工作责任人。
治安保卫工作责任人负责做好下列工作：
(一)加强对治安保卫工作的领导，部署重大的保卫任务；
(二)组织有关部门定期对职工进行法制、安全保卫教育；
(三)组织制定治安保卫工作规章制度；
(四)组织检查治安保卫工作规章制度落实情况，对发现的重大隐患，及时采取措施，予以消除；
(五)负责保卫机构及群众治保组织的建设和管理。
第十六条 单位所属部门、基层组织的主要行政领导人，是其所在部门、组织的治安保卫工作责任人，负责领导所属人员做好治安保卫工作，落实治安保卫工作规章制度。
第十七条 单位的保卫机构，负责检查落实单位各部门及基层组织的治安保卫责任制的执行情况，提出改进意见，采取预防措施，督促消除治安隐患。
第十八条 单位的经济民警、消防、护厂、护校、巡逻、值班、治保会等保卫工作人员，应切实履行职责，认真执行治安保卫工作规章制度。
第十九条 单位人员必须遵守本单位的治安保卫工作规章制度，维护本单位的治安秩序。
第五章 监督管理
第二十条 各级人民政府应定期听取本级公安机关关于单位治安保卫工作情况的汇报，检查解决其存在的主要问题。
第二十一条 上级主管部门应检查督促下属单位做好治安保卫工作。
主管部门对下属单位报告的治安保卫工作中无力解决的问题，应及时帮助解决。
第二十二条 公安机关应协助单位对保卫干部进行培训，指导单位做好治安保卫工作。
第二十三条 公安机关在对单位的治安保卫工作检查中发现的隐患，单位应限期解决。
公安机关认为单位无力消除的治安隐患，应向同级人民政府和上级公安机关报告。
第六章 奖 惩
第二十四条 符合下列条件之一的人员或单位，由本单位、上级主管部门、公安机关或人民政府给予表彰、记功、奖励：
(一)严格执行治安保卫工作规章制度，做好安全防范工作，确有显著成绩的；
(二)开展法制教育，进行帮教、疏导工作确有显著成绩的；
(三)坚守岗位，及时制止重大刑事案件和治安灾害事故有功的；
(四)勇于检举、揭发、制止违法犯罪行为，扭获现行犯罪分子或协助破案有功的。
第二十五条 有以下情节之一的，对直接负责的主管人员、直接负责人处以五十元以上一千元以下罚款：
(一)不执行治安保卫责任制，忽视治安保卫工作，内部治安秩序混乱，发生重大刑事案件、治安灾害或其他重大事故，或内部违法犯罪活动突出的；
(二)违反治安安全规定，存在重大隐患，经公安、司法机关或主管部门通知后仍不改正的；
(三)违反财物、文件等管理规定，造成损失的；
(四)对发生的案件、治安灾害事故隐瞒不报的。
以上各项中，违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由当地公安机关处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第二十六条 本条例的应用解释权属南京市公安局。
第二十七条 本条例自1988年1月1日起施行。