国家开发银行贷款业务会计操作规程(试行)
国家开发银行
国家开发银行贷款业务会计操作规程(试行)
1994年8月5日,国家开发银行
一、发放贷款
国家开发银行贷款根据贷款管理方式不同分为委托代理贷款和直接贷款。
(一)委托代理贷款
1.资金调度
信贷局需要下达贷款时,根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度,提前两个工作日填制“贷款资金汇拨申请书”(格式见资金管理办法)送交资金局,资金局凭以签开“资金调度通知单”(见附式一)安排调度资金。财会局根据资金局填列的“资金调度通知单”,将资金从人民银行转到相应代理行总行,并根据回单作帐务处理。
2.填制汇拨贷款资金清单及汇款凭证
下达贷款时,信贷局根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度,填制“国家开发银行汇拨贷款资金清单”一式四联(见附式二),并根据“国家开发银行汇拨贷款资金清单”所列项目逐项填制汇拨资金电汇凭证。
电汇凭证按下列格式填列:
“收款人” 借款单位的代理经办行;
“收款人开户银行” 借款单位经办行开户的人民银行;
“收款人帐号” 收款人即代理行经办行在人民银行的帐号;
(汇款用途栏:注明“开发银行×××单位×××贷款基金”)
“汇款人” 国家开发银行;
“汇款人开户行” 代理行总行;
“汇款人帐号” 建行总行566000012
工行总行273003
农行总行821--8--13
(帐号如有变化,则按新帐号填列)。
3.核对清单
“国家开发银行汇拨贷款资金清单”与电汇凭证填制完毕后,经复核,一并送财会局。财会局收到后根据项目贷款计划、借款合同,逐项核对清单,在计划额度以内,始得办理汇款手续;若有超过,应立即与相关局联系解决。
4.办理汇款
财会局对电汇凭证进行技术性审核,无误后,加盖开发银行在相关专业银行的预留印鉴章,送各相关银行办理汇款,并根据回单作帐务处理。
5.退回清单,登记台帐
财会局办妥汇款手续后,在“国家开发银行汇拨贷款资金清单”上签注处理意见并加盖公章,分送综合计划局、资金局、信贷局各一份,信贷局据以登记贷款项目台帐(见附式三)。
6.通知资金汇出
信贷局收到财会局退回的“国家开发银行汇拨贷款资金清单”后,立即填制“国家开发银行汇拨贷款资金通知单”(见附式四)或用其他敏捷的方式(如电话、电报、电传等)通知各借款单位。
7.建立贷款基金并办理贷款手续
代理行总行根据电汇凭证,将贷款资金汇拨到代理行经办行。代理行经办行收到汇拨的委托贷款资金后,贷款业务部门立即通知借款单位办理贷款转存手续,会计部门为借款单位开立贷款帐户,同时按本次汇拨的贷款资金一次全额转存,并起息。
8.报告资金到位
借款单位收到经办行贷款后,立即向信贷局报送“资金到位通知单”(见附式五)或用其他敏捷的方式通知信贷局,信贷局据以了解各建设单位贷款资金到位情况,并将情况转知综合计划局、财会局、资金局。
(二)直接贷款
1.填制直接贷款通知书
发放贷款时,信贷局根据项目贷款计划和借款合同,按项目建设进度下达“国家开发银行直接贷款通知书”一式四联(见附式六),送财会局二联,送资金局和借款单位各一联。
资金局按上述(一)、1的规定,凭以安排调度资金。
2.发放贷款
财会局收到“国家开发银行直接贷款通知书”后,根据项目贷款计划和借款合同,对其进行审核,无误后,为借款单位开设贷款帐户,并将“国家开发银行直接贷款通知书”一联退信贷局,信贷局据以登记贷款项目台帐。
3.办理转存及汇款
财会局根据借款单位签开的“国家开发银行贷款转存凭证”一式四联,审核无误后,加盖转讫章,一联退借款单位,其余分别代替借贷方记帐凭证作帐务处理,“国家开发银行直接贷款通知书”作借方凭证附件。如合同(协议)规定需分次转存的则按确定的次数、时间、金额分次办理转存手续。
转存支付的贷款户,只办理转存贷款和归还贷款,不办理日常收、付。借款单位不在北京需将贷款资金汇往异地的,应签开汇款凭证通过转存的存款户办理。
二、回收贷款
(一)委托代理贷款
1.通知还款
综合计划局根据借款合同规定的分年还款计划编制下年度贷款回收计划,下达至借款单位和代理行执行。贷款到期前三个月,信贷局根据借款合同填制《到期(逾期)贷款催收通知书》送借款单位和代理行,落实还款资金来源。
2.归还贷款
借款单位还款时,填制还款凭证,并注明“归还开发银行××贷款本金”字样,代理行会计部门按规定手续办理转帐。
3.报告还款
借款单位还款后,及时向开发银行信贷局报送“贷款资金还款通知单”(见附式七),并附上汇款凭证复印件,信贷局据以通知财会局。
4.上划资金
代理行经办行收到借款单位还款后立即填制电汇凭证,将还款等额的资金上划开发银行在代理行总行开立的“回收贷款本金”户,并在汇款凭证用途栏注明“上划××单位归还××贷款”字样。
5.还款入帐
代理行总行收到经办行上划的还款资金,经审核无误后,收入开发银行“回收贷款本金”户,并将收帐通知及时送开发银行。
6.通知贷款回收情况
财会局收到收帐通知,经审查无误后,作帐务处理,并填列“贷款回收情况表”送综合计划局、资金局、信贷局,信贷局据以销记台帐。
7.利息收取
委托代理项目贷款利息的计交,按开发银行有关规定执行。结息日,代理行经办行按规定结计利息,直接从借款单位贷款户或存款户扣收。
收到的利息直接(最迟不得超过次日)逐笔上划至开发银行在代理行总行开立的“回收贷款利息”户。上划时,填制电汇凭证,并在汇款用途栏注明“上划开发银行××单位××贷款利息”字样。
借款单位贷款户、存款户无款扣收或无其他付息资金来源的,其应收未收的贷款利息列表外科目核算。待借款单位实际付息后,按上述手续将实收利息逐笔上划代理行总行,同时销记表外科目。
代理行总行收到经办行上划的开发银行贷款利息,经审核无误后,及时收入开发银行在代理行总行的“回收贷款利息”户,并将收帐通知及时送开发银行。
财会局收到收帐通知,经审核无误后,作帐务处理,并及时通知综合计划局、资金局、信贷局。
(二)直接贷款
借款单位还款时,填制“国家开发银行贷款还款凭证”一式四联,并按用途注明“归还开发银行××贷款”。财会局收妥款项后,作帐务处理,并按上述(一)、6的方式,将借款单位还款情况通告资金局、信贷局。有关利息的收取手续,比照上述(一)、7的手续办理。
三、会计报表
1.代理行应定期向开发银行报送“代理开发银行贷款旬报”(见附式八)和“代理开发银行贷款月份会计科目情况表”(见附式九),及时反映代理开发银行贷款的发放、使用和回收情况。
2.财会局收到后,应编制全行各种会计报表,定期向有关厅、局及领导反馈信息。
附式一:调度资金通知单
年 月 日
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| 调出银行 | | 调入银行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 开 户 行 | | 开 户 行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 帐 号 | | 帐 号 | |
|----------------------------------------|------------------------------------------------|
|调度金额(小写) | |
|----------------------------------------| |
| 说明 | |资金局(盖章) |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|局长: 处长: 经办: |
----------------------------------------------------------------------------------------------
附式二:国家开发银行汇拨贷款资金清单
贷款种类:
信贷局:(盖章) 年 月 日 单位:万元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 经办行在 | | | | | |
| 项目名称 | 经办行 | 汇入行 | | 年度计划 | 本次下拨 | 累计下拨 | 合同编号 | 备 注 |
| | | |汇入行帐号 | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | |
| 财会局 | |
| 处理意见 | |
| | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
处长: 经办:
附式三:国家开发银行贷款项目台帐
主管部门 利率:年 %
月 ‰ 合同编号:
借款单位名称: 贷款期限:自 年 月 日至 年 月 日止
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 年 | | |本 年|累 计| 本次下 | 累计下 | 本年回 | 累计回 | |
|--------------|凭 证 号|摘 要| | | | | | | 贷款余额 |
| 月 | 日 | | |计 划|计 划| 达贷款 | 达贷款 | 收贷款 | 收贷款 | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
说明:本格式为参考格式,各信贷局可根据实际情况,作适当调整。
附式四:国家开发银行汇拨贷款资金通知单
你单位 项目国家开发银行贷款资金 万元(累
计 万元)已于 月 日电汇 行(经办行),请收到本通知后
即与该行联系,并及时按本次资金全额办理贷款支用手续。
此致
国家开发银行
(盖章)
年 月 日
信贷局:
联系人: 联系电话:
附式五:资金到位通知单
国家开发银行:
我单位于 月 日从你行代理行 行贷款 万元
(累计 万元)。
特此报告
借款单位:
(盖章)
年 月 日
联系人: 联系电话:
附式六:国家开发银行直接贷款通知书
年 月 日 第 号
贷款种类: 信贷局
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 借款单位名称 | | 邮 编 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| 详细地址 | | 电 话 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元 |
| 本次贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| 累计贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|----|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|------------------------------|--------------------|--------------------------------|
| | | | |
| | | 年度贷款计划 | |
| | | | |
| 国家开发银行盖章 | |------------------------------------------------------|
| | | | |
| | | 说 明 | |
| | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
复核: 经办:
附式七:贷款资金还款通知单
我单位 项目贷款到期本金 元,利息 元,已于 月 日归还你
行代理行 行。
特此报告
借款单位:
(盖章)
年 月 日
联系人: 联系电话:
附式八:代理开发银行贷款旬报
附式:1--1
编报行: 年 月 旬 单位:万元
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 项目名称 | 本年累计发放贷款 | 贷款余额 | 备 注 |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 一、基本建设贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 二、基本建设软贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 三、技术改造贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 四、流动资金贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 五、专项贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 六、其他贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 合计 | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
财会负责人: 复核: 制表:
附式九:代理开发银行贷款月份会计科目情况表
附式:2--1
编报行: 年 月 日 单位:万元
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|行次| 科目代号 | 科 目 名 称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|1 | | 代理开发银行基建贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|2 | | 代理开发银行技改贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|3 | | 代理开发银行专项贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|4 | | 代理开发银行其他贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|5 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|6 | | 开发银行存放款项 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|7 | | 代理开发银行贷款基金 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|8 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|9 | | 代理开发银行贷款未收利息 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
财会负责人: 复核: 制表:
关于印发乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金管理办法的通知
新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市人民政府办公室
关于印发乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金管理办法的通知
文号:市党办[2008]253
乌鲁木齐县、各区人民政府,乌鲁木齐经济技术开发区、高新技术产业开发区管委会,市属各委、局、办:
《乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金管理办法》已经2008年6月24日市人民政府第6次常务会议通过,现予印发,请遵照执行。
二〇〇八年八月二十一日
乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金的管理,提高廉租住房保障资金的使用效率,确保专款专用,根据国家财政部《廉租住房保障资金管理办法》(财综〔2007〕64号)的规定,制定本办法。
第二条 本办法所称乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金是指按照有关规定筹集并明确用于市政府廉租住房保障的专项资金。
第三条 乌鲁木齐市昌吉州财政局是乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金的主管部门,负责廉租住房保障资金的筹集、管理、预算分配、拨付和监督及检查;乌鲁木齐市房产局是乌鲁木齐市城市廉租住房的行政主管部门,负责本市行政辖区内廉租住房保障资金的预决算编制,严格按照财政部门规定安排和使用廉租住房保障资金。
第四条 乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金的筹集、拨付、使用和管理,依法接受市审计机关的审计监督。
第二章 廉租住房保障资金筹措
第五条 乌鲁木齐市城市廉租住房保障资金筹措渠道:
(一)从乌鲁木齐市本级(含各区)年度土地出让金净收益中提取10%用于安排廉租住房保障资金。
(二)住房公积金增值收益扣除计提住房公积金贷款风险准备金、管理费用等费用后的净余额(含自治区住房公积金管理中心及乌鲁木齐铁路局住房公积金管理中心的增值收益净余额)。
(三)中央财政预算内投资中安排的补助资金。
(四)中央财政安排的廉租住房保障专项补助资金。
(五)自治区财政安排的廉租住房保障专项补助资金。
(六)乌昌财政预算安排廉租住房保障资金。
(七)社会捐赠的廉租住房保障资金。
(八)其他资金。
第六条 土地出让净收益为当年实际收取的土地出让总价款扣除实际支付的征地补偿费(含土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费)、拆迁补偿费、土地开发费、计提用于农业土地开发的资金以及土地出让业务费等费用的余额。
第七条 廉租住房租金收入严格按照财政部有关规定实行“收支两条线”管理,专项用于廉租住房维护和管理,不得用于廉租住房建设支出,不得与廉租住房保障资金混合安排使用。
第三章 资金使用
第八条 乌鲁木齐市廉租住房保障资金使用范围主要有:
(一)用于市人民政府廉租住房的新建、改建、购建。
(二)向城镇廉租住房保障对象发放租赁住房补贴。
第九条 廉租住房保障资金实行专项管理,分账核算,专款专用,专项用于本办法第八条确定范围的政府保障性住房开支。
第十条 新建廉租住房开支,指利用廉租住房保障资金开发建设廉租住房的开支,包括新建廉租住房需要依法支付的土地补偿费、拆迁补偿费以及支付廉租住房建设成本支出。
第十一条 收购廉租住房开支,指利用廉租住房保障资金收购房屋用于廉租住房保障的支出,包括支付的房屋价款等开支。
第十二条 改建廉租住房开支,指对已经收购的旧有住房和腾空的公有住房进行维修改造后用于廉租住房保障的支出。
第十三条 发放租赁补贴开支,指利用廉租住房保障资金向符合城镇廉租住房保障条件的低收入家庭发放的租赁补贴支出。
第四章 预算、决算管理
第十四条 廉租住房保障资金贯彻财政专户管理,专款专用的原则,实行项目预算管理。
第十五条 由市发改、市建委、市房产局负责编制年度廉租住房建设计划,并按照财政部门预算管理的规定,于每年第三季度根据下年度政府廉租住房建设计划,纳入政府投资计划管理。由市房产局编制下年度市政府廉租住房保障资金项目支出预算,报乌鲁木齐市昌吉州财政局审核,并报经同级人代会批准后实施。
第十六条 乌昌财政部门会同市发改、建委、房产等部门,根据年度政府廉租住房计划,合理测算政府廉租住房资金需求,并依据年度廉租住房保障资金的来源情况,做好年度廉租住房保障资金支出项目预算编制工作。乌鲁木齐市昌吉州财政局在安排年度廉租住房保障支出项目预算时,要按照《住房公积金管理条例》(国务院令第350号)的规定,确保将住房公积金增值收益计提贷款风险准备金和管理费用后的余额全部用于廉租住房保障;按规定将土地出让净收益的10%用于廉租住房保障。
第十七条 乌昌财政部门按照批准的预算和财政国库管理的有关规定,加强预算执行管理和决算审批。督促和引导相关部门合理使用政府保障性住房资金。
(一)用于政府廉租住房建设投资项目,应当编制政府年度投资计划,将廉租住房建设工程统一纳入政府采购范围,实行公开招标,降低廉租住房建设成本。
廉租住房建设单位应在项目竣工后3个月内按有关规定组织编报竣工财务决算。根据《关于印发进一步做好我市政府投资项目审计工作的意见的通知》(乌政办〔2008〕91号)要求,由市审计部门负责政府投资项目的审计监督工作,审计部门可采取直接审计或授权项目主管部门通过招投标方式委托中介机构进行审计,委托中介机构审计的,审计结果必须报市审计部门核查后确定。
财政部门依据审计结果及项目管理单位报送的转增固定资产的申请,根据现行基本建设财务管理制度的规定对项目竣工财务决算进行批复。
(二)用于向城镇低收入家庭发放租赁补贴资金,应由市房产局会同民政、发改等有关部门制定实施细则,明确补贴标准,并在每年第四季度将下一年度需要补贴户测算数据报送乌昌财政部门,经由财政部门审核并按照廉租住房保障资金的支付能力,在项目支出预算中安排解决租赁补贴资金。
第十八条 每年年终,市房产局应当按照乌昌财政部门要求,报送年度廉租住房保障资金支出项目决算,年度廉租住房保障资金支出项目出现资金结余,经财政部门批准后,可继续结转下年度滚存安排使用。
第十九条 市房产局向乌昌财政部门报送年度廉租住房保障资金支出项目决算时,还应当会同民政部门提交年度廉租住房保障工作实施进展情况,包括当年租赁补贴发放户数、发放标准、发放金额;当年购建廉租住房套数、面积、位置、金额;当年廉租住房实物配租户数、面积、金额等相关资料。
第二十条 乌昌财政部门应当会同市发改、建委、房产、民政等部门,于当年7月10日及次年1月10日前,将全市上半年和全年廉租住房保障工作实施进展情况,报自治区财政厅等相关部门备案。
第二十一条 上报备案的内容主要有:项目完成投资、资金到位情况,工程招标情况,工程进度以及工程管理措施等。
第五章 资金拨付程序与核算
第二十二条 乌昌财政部门按照批准的年度廉租住房保障资金支出项目预算,根据市人民政府廉租住房建设投资计划以及项目实施进度,拨付廉租住房保障资金,确保专款专用。
第二十三条 属于向城镇廉租住房保障对象发放租赁住房补贴的项目支出,列入市房产局部门预算,市房产局按照《乌鲁木齐市廉租住房保障办法》(乌政办〔2008〕172号)规定的保障方式、申请与核准的工作程序,向乌鲁木齐市昌吉州财政局提出拨款申请,经乌鲁木齐市昌吉州财政局审核后,采取授权支付的方式拨付市房产局,由市房产局负责并会同民政部门对符合条件的个人具体发放。
第二十四条 属于廉租住房购建的项目支出,预算指标列入市房产局,由项目建设单位向市房产局提出支付申请,市房产局审核后按照规定拨款程序向财政部门提出申请,经乌昌财政部门审核后,采取集中支付的方式拨付项目建设单位。建设单位按照《财政部、建设部关于印发〈建设工程价款结算暂行办法〉的通知》相关规定向施工单位进行工程价款结算。
第二十五条 属于新建、改建、收购廉租住房的项目支出,预算指标列入市房产局,由市房产局根据工程合同和进度、购房合同以及年度预算,提出预算拨款申请,经乌鲁木齐市昌吉州财政局审核后,采取集中支付的方式拨付项目建设单位或销售廉租住房的单位和个人。
第六章 监督与检查
第二十六条 纪检监察、审计、财政等部门要加强对廉租住房保障资金使用的监督检查,确保廉租住房保障资金专款专用,对于违反规定截留、挤占、挪用廉租住房保障资金的行为,按照《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《公务员处分条例》等有关规定进行处理,并依法追究有关责任人责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第七章 附则
第二十七条 本办法自2008年8月29日起执行。