煤炭部


煤炭内部审计机构审计方案编制的规定

第一条 为了规范煤炭内部审计机构审计方案的编制行为，提高审计工作质量和效率，根据审计署《审计机关审计方案编制准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第三十四条规定，制定本规定。
第二条 本规定所称审计方案，是指煤炭内部审计机构为了使审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，编制的具体审计项目工作计划。
第三条 煤炭内部审计机构执行年度审计项目计划，实施审计时，应当根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。
第四条 本规定所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。
第五条 审计方案由审计组编写，实行审计组长负责制。
第六条 审计方案的主要内容包括：
（一）编制审计方案的依据；
（二）被审计单位的名称和基本情况；
（三）审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起迄日期；
（四）审计组组长、审计组成员及其分工；
（五）编制审计方案的日期。
第七条 审计组编写审计方案时，应当考虑项目审计的要求和重要性、审计资源和可操作性，并对审计风险进行适当评估。
第八条 审计组编写审计方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供有关资料：
（一）机构设置、人员编制；
（二）银行帐户、会计报表、帐册、凭证及其他有关的会计资料；
（三）财务会计机构及工作情况；
（四）相关的内部控制情况；
（五）相关的重要会议记录；
（六）前次接受审计、检查的情况；
（七）贯彻国家宏观经济政策和行业内部经济政策的情况；
（八）其他需要了解的情况。
第九条 审计组编写审计方案时，应当收集、了解与被审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。
第十条 审计组对曾经审计的单位及项目，应当充分利用原有的审计档案资料。
第十一条 审计方案应当由内部审计机构负责人审核批准，重要事项报经单位主管审计工作的领导批准后实施。
第十二条 审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要时，可以根据具体情况按照规定及时调整。
第十三条 审计组调整审计方案，应当向内部审计机构负责人说明调整的理由，提出调整的建议，报经内部审计机构负责人或者单位主管审计工作的领导同意后实施。
第十四条 审计组在特殊情况下不能按前条规定办理调整审计方案签批手续的，可以口头请示内部审计机构负责人或者单位主管审计工作的领导同意后，调整并实施审计方案。项目审计结束时，审计组应当及时补办签批手续。
第十五条 审计组应当将编制审计方案形成的资料归入审计档案。
第十六条 审计方案的执行情况应当作为检查、考核项目审计质量的重要内容。
第十七条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十八条 本规定自1998年1月1日起施行。


广东省深圳市人大常委会


深圳市人民代表大会常务委员会关于修改《深圳经济特区酒类管理条例》的决定
深圳市人民代表大会常务委员会




深圳市第二届人民代表大会常务委员会第十九、二十二次会议审议了市政府关于提请审议《关于修改〈深圳经济特区酒类管理条例〉的决定（草案）的议案》，决定对《深圳经济特区酒类管理条例》作如下修改：
一、第五条修改为："酒类的生产、批发、零售和运输实行许可证制度。"
二、增加第六条："酒类企业应当依法纳税。"
三、增加第七条："酒类企业可成立行业协会。协会和会员的职责由章程规定。"主管部门指导、监督行业协会的工作。"
四、第十一条改为第十二条的第一款。"禁止使用非食用的酒精、原料和添加剂配制酒类产品。"
增加第三款："任何单位和个人不得销售自行配制的补酒、保健酒。"
五、第十六条修改为："申领《酒类批发许可证》，应向主管部门提出书面申请，并具备下列条件：
"（一）有《企业法人营业执照》或《营业执照》；
"（二）有相应的注册资本；
"（三）有相关酒类的总经销权；
"（四）有健全的管理制度和熟悉酒类知识的专业人员；
"（五）仓储设施符合卫生和消防要求；
"（六）法律、法规或规章规定的其他条件。"
六、第二十二条增加一款，为第一款："酒类零售者，必须持有《酒类零售许可证》。"
第二十二条第一款改为第二款，修改为："申领《酒类零售许可证》，应向主管部门提出书面申请，并具备下列条件：
"（一）有《企业法人营业执照》或《营业执照》；
"（二）有相应的注册资本；
"（三）有《卫生许可证》；
"（四）有熟悉酒类知识的人员；
"（五）符合网点设置要求；
"（六）法律、法规或规章规定的其他条件。"
第二十二条第二款改为第三款，修改为："主管部门应自收到申请之日起十五日内，对具备第二款条件的，颁发《酒类零售许可证》；对不具备上述条件的，不予发证，但应书面答复申请人。"
七、第二十六条改为第二十三条，修改为："罚没处理的酒类，应交主管部门鉴定，并按有关规定处理。"
八、第二十九条第一款改为第二十八条，修改为："酒类运出特区，需由主管部门核发《酒类准运证》。无酒类准运证者，运输部门不得承运。
增加第二款："《酒类准运证》为一次性使用的许可证。"
增加第三款："申请《酒类准运证》应具备下列条件：
"（一）有有效的酒类批发许可证；
"（二）有进货发票或发货凭证。"
九、 第二十九条第二款改为第二十九条，并修改为："运进特区的酒类应经主管部门抽检合格，加贴标识后，方得进入特区销售。"
十、增加第三十条："举办酒类博览会、展销会的，须由主管部门对承办及参展单位进行审核。
十一、增加第三十一条："禁止对烈性酒进行各种形式的宣传广告。"
十二、增加第三十二条："禁止向未成年人出售酒类。"
十三、第三十条改为第三十三条。
十四、第三十一条改为第三十四条，修改为："严禁涂改、伪造、转借、租赁、买卖酒类生产、批发、零售、运输许可证。"
十五、第三十二条改为第三十五条，第一款中"并处以生产、销售总额二倍的罚款"修改为："并处以违法物品总值二倍的罚款"。
十六、第三十三条改为第三十六条，第一款中"并处以生产、销售总额五倍的罚款"修改为"并处以违法物品总值五倍的罚款"。
十七、增加第四十一条："违反本条例第三十、三十一条规定的，由主管部门没收其违法所得，并对违法行为人处以五千元以上二万元以下的罚款。"
十八、增加第四十二条："违反本条例第三十二条规定的，由主管部门没收其违法所得，并对违法行为人处以五百元以上一千元以下的罚款。"
十九、删除第六条、第十七条、第二十一条、第二十三条及第二十七条的规定。此外，根据本决定对有关条文的个别文字和条、款、项的顺序作相应的调整和修改。本决定自公布之日起施行。
《深圳经济特区酒类管理条例》根据本决定作相应的的修正，重新公布。



1998年5月15日