山东省青岛市人民政府办公厅


关于印发《青岛市城市教育费附加和地方教育附加资金使用管理办法》的通知



各区、市人民政府，市政府各部门，市直各单位：
　　《青岛市城市教育费附加和地方教育附加资金使用管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，望认真组织实施。
　　

青岛市人民政府办公厅
　　二○一二年二月九日


　　青岛市城市教育费附加和地方教育附加资金使用管理办法


　　第一条　为加强城市教育费附加和地方教育附加（以下简称教育附加）的使用管理，提高资金使用效益，促进教育事业均衡快速发展，根据《国务院关于发布征收教育费附加的暂行规定的通知》（国发〔1986〕50号）、《国务院关于大力发展职业教育的决定》（国发〔2005〕35号）、《山东省地方教育附加征收使用管理办法》（鲁财综〔2010〕162号）等规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　教育附加由税务部门依法征收，遵循统一领导、分级管理、财权与事权相统一的原则，按照市政府确定的比例进行分配。
　　第三条　教育附加作为教育专项资金，在使用过程中应当遵循以下原则：
　　（一）部门预算的原则。教育附加支出纳入部门预算管理，按预算管理办法编制支出预算、执行支出预算。
　　（二）量入为出的原则。根据本级教育附加预算收入情况安排支出，既要考虑刚性支出，又要考虑财力可能。
　　（三）统筹安排的原则。教育附加要与预算内外资金统筹安排。结合教育结构实际，安排教育附加支出预算，努力实现各类教育间的平衡。向农村教育倾斜，努力实现教育城乡均衡发展。
　　（四）足额安排的原则。教育附加要及时、足额安排支出。
　　（五）绩效预算的原则。注重发挥教育附加使用效益，做到预算有目标、执行有考核、绩效有评价。
　　第四条　城市教育费附加主要用于改善中小学办学条件，补充完善学校教育教学设施，可安排一定比例用于支持市属高等职业院校发展。其中，用于职业教育比例不得低于30%。
　　第五条　地方教育附加专项用于基础教育学校（含幼儿园）和中等职业学校（含技工学校）改善办学条件，补充中等职业学校公用经费等。其中，用于中等职业教育比例不得低于20%。
　　第六条　教育附加不得用于平衡财政预算，不得用于行政部门支出，不得用于人员经费、教职工福利奖金和偿还债务。
　　第七条　教育行政主管部门在教育附加使用管理中应当履行以下职责：
　　（一）根据年度教育附加收入规模以及教育事业发展规划和需求，组织对下级教育行政主管部门或学校申请项目的考察、初审，编制年度教育附加安排计划并报同级财政部门评审；
　　（二）配合同级财政部门下达教育附加年度安排使用计划；
　　（三）配合同级财政部门制定教育附加有关管理细则和操作规程；
　　（四）建立项目档案并进行跟踪管理；
　　（五）对教育附加使用情况进行绩效审计。
　　第八条　财政部门在教育附加使用管理中应当履行以下职责：
　　（一）确定年度教育附加的总规模，定期将教育附加、转移支付分配及资金结余情况通报同级教育行政主管部门；
　　（二）组织对教育行政主管部门提报的年度教育附加安排计划进行评审，会同教育行政主管部门确定分配方案；
　　（三）会同同级教育行政主管部门下达教育附加年度安排使用计划，并根据已下达的教育附加安排使用计划以及工作进度，定期、及时、足额拨付资金；
　　（四）会同同级教育行政主管部门制定教育附加有关管理细则和操作规程；
　　（五）监督检查教育附加的管理和使用情况。
　　第九条　资金使用单位在教育附加使用管理中应当履行以下职责：
　　（一）编制项目资金需求预算；
　　（二）落实项目实施条件；
　　（三）对获得的教育附加进行财务管理和会计核算；
　　（四）接受有关部门对教育附加使用情况的监督检查和审计；
　　（五）按照要求提供教育附加使用情况和项目执行情况的报告以及有关财务报表。
　　第十条　资金使用单位应当按照青岛市教育中长期发展规划纲要的目标要求，紧紧围绕全市产业结构、经济社会发展特点组织申报使用教育附加的项目；教育行政主管部门负责组织项目论证和遴选，并向财政部门提报项目评审资料；财政部门负责对提报项目进行评审，并提出分配方案下达执行。
　　第十一条　财政部门、教育行政主管部门以及资金使用单位，应当加强教育附加财务管理，教育附加收入、支出、结余应当在会计核算中单独反映。
　　第十二条　资金使用单位应当加强项目管理，保证资金专款专用，加快推动项目建设，提高预算执行进度；对未按规定使用及不具备启动条件的项目资金，财政、教育行政主管部门应当收回重新统筹安排。
　　第十三条　资金使用单位应当自觉接受教育行政主管部门和财政、审计等部门对资金使用情况的监督检查。
　　第十四条　教育行政主管部门应当定期对教育附加项目的执行情况以及资金使用情况进行专项检查，并将专项检查的情况及时书面报送同级财政部门。
　　第十五条　财政部门应当对已完成的教育附加项目定期组织绩效评价，绩效评价结果将作为资金使用单位再次申请资金安排的重要评审依据。
　　第十六条　对于违反财经纪律，虚报、冒领、截留、挪用、挤占教育附加等行为，由各级财政、审计、监察机关按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）及其他相关规定进行处理。
　　第十七条　教育附加管理工作人员违反本办法规定，未认真履行职责，在监督管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由有关机关依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十八条　本办法自公布之日起施行，有效期至2015年12月31日。




财政部


财政部关于印发《外国政府贷款转贷垫款周转金管理办法》的通知
财政部




中国进出口银行：
为了加强对外国政府贷款转贷工作的管理，根据国务院《听取进出口银行工作汇报的会议纪要》（国阅〔1999〕10号）和国务院领导的指示，我部制定了《外国政府贷款转贷垫款周转金管理办法》。按照国务院决定，对于1999年对外垫付外国政府贷款到期本息人民币资金，
你行可向中国人民银行申请再贷款解决，从2000年开始，我部在预算中安排专项垫款资金，所需外汇你行可向国家外汇管理局申请购买。
请你行按照《外国政府贷款转贷垫款周转金管理办法》有关规定，进一步加强外国政府贷款的管理工作，确保及时对外偿付到期贷款本息，维护我国政府国际信誉。执行中有什么问题，及时向我部反映。

附件：外国政府贷款转贷垫款周转金管理办法
第一条 为加强对外国政府贷款转贷工作的管理，及时偿付到期外国政府贷款本息，避免发生对外拖欠，维护我国政府对外信誉，根据《听取进出口银行工作汇报的会议纪要》〔国阅（1999）10号〕及国务院领导批示精神，制定本办法。
第二条 中国进出口银行设立外国政府贷款转贷垫款周转金（以下简称周转金）。周转金所需人民币资金由财政部在预算内安排专项垫款，外国政府贷款到期需对外垫付时，由中国进出口银行按规定向财政部申请人民币资金，同时向国家外汇管理局申请购买外汇。
第三条 中国进出口银行在下列情况下可向财政部申请使用周转金：
一、外国政府贷款项目的债务人（以下简称“项目单位”）不能按时还款，或不能按时全部还款，从而导致中国进出口银行对外必须垫付偿还的外国政府贷款本息。
二、经财政部批准的需对外垫付偿还的有关政府贷款本息。
第四条 周转金的使用、外汇汇兑损益及其它有关支出统一纳入中国进出口银行资产负债表及损益表内反映。
第五条 周转金实行预算管理、专户核算的管理制度。
预算管理，指中国进出口银行根据即将到期的外国政府贷款本息以及国内项目单位的预计还款情况编制年度支付计划，对资金缺口情况上报财政部，由财政部审核后在年度预算中安排垫款专项资金，保证对外支付，维护国家信誉。
专户核算，指中国进出口银行对周转金使用必须建立台账，单独设置账户，如实反映周转金的各项收支。
第六条 中国进出口银行要根据国内项目单位的预计还款情况，以及年度内应支付到期的外国政府贷款本息金额，编制周转金年度使用计划，并于当年1月15日前报送财政部、国家外汇管理局。
第七条 中国进出口银行在需对外垫付的前一个月，向财政部报送下月使用周转金申请及有关材料，据实填报外国政府转贷垫款周转金申请表（表格附后）及经费拨款申请单，经费申请单中按“申请拨付外国政府贷款还本付息周转金”科目填列。财政部自收到中国进出口银行申请之日
起10个工作日内完成审核、拨款工作；中国进出口银行收到财政部拨款后向国家外汇管理局申请购汇，国家外汇管理局在5个工作日内为中国进出口银行办妥有关购汇手续。
中国进出口银行申请使用周转金，应报送的材料包括：
一、经费拨款申请单；
二、使用周转金申请表；
三、关于该项目与外国政府签定的贷款协议；
四、中国进出口银行与项目单位签定的转贷协议；
五、项目单位不能按时还款的原因说明；
六、拟采取的催收措施。
第八条 中国进出口银行应加强对外国政府贷款项目的转贷管理工作，依据有关转贷协议，加大催收转贷本息力度，积极向有关项目单位催收到期本息，按时对外付款，确保对外不发生拖欠。当项目单位未能按协议归还贷款造成拖欠，或在周转金暂时未能到位的紧急情况下，中国进出
口银行也必须保证对外及时偿付。
第九条 建立财政扣款机制。为及时、有效地归还转贷垫款周转金，财政部对各地及部门拖欠的政府贷款本息采取扣款办法。中国进出口银行对国内项目单位新发生的拖欠款项要进行认真清理核实，并将有关情况及周转金的使用于次年1月15日前报送财政部，财政部根据中国进出口
银行周转金申请表进行审核后，相应对有关地方在决算时进行扣款，对中央有关部门在下达下年度预算时进行扣款，所扣款项用于归还中央财政设立的外国政府贷款周转金。
第十条 在中国进出口银行按时对外垫付后、财政部实施扣款前，项目单位归还贷款本息时，进出口银行可按垫付资金的不同来源，相应冲减垫付资金或上交财政部周转金专户。拖欠期间利息按有关规定计算。
第十一条 中国进出口银行应加强对周转金的使用管理，严格按规定的用途使用，严禁挤占挪用。周转金只能用于本《办法》实施后新发生的直接对外垫付款项。对于违反规定，擅自扩大周转金使用范围等行为，除按国家有关规定予以处罚外，并对有关责任人提出行政处理建议。
第十二条 本办法自2000年1月1日起执行。
第十三条 本办法由财政部负责解释。
附：外国政府贷款转贷垫款周转金申请表（略）



1999年9月20日